Opodatkowanie opcji na akcje przyznane

Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako zapłatę za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania znajdują się w Publikacji 525. Strona Ostatnia recenzja lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r. Nagrody lub nagrody w sprawie wytycznych dotyczących zasad opodatkowania w odniesieniu do dotacji lub nagród na akcje. Jeśli pracujesz dla korporacji, możesz otrzymać odszkodowanie w formie akcji tej korporacji (lub być może spółki macierzystej tej korporacji). Jeśli akcje są nabyte w momencie ich otrzymania, musisz zgłosić przychód z wynagrodzenia w tym czasie. W przeciwnym razie zasób jest ograniczony, a Ty nie będziesz raportował dochodu z wynagrodzenia, dopóki nie stanie się on dostępny. Terminologia: różne terminy używane w tym obszarze są wymienne. Magazyn jest nabyty, gdy nie ma ryzyka przepadku. Kiedy mówimy, że akcje są ograniczone, mamy na myśli, że nie ma innych przypuszczeń, istnieje ryzyko przepadku. Zapoznaj się z zasadami przyznawania zasiłków, a następnie wytłumacz zasady dotyczące ograniczonych akcji. Kupiony od ręki Zasadniczo twoje akcje są nabyte, jeśli możesz rzucić pracę lub zostać zwolniony, nie tracąc części lub całości wartości zapasów. Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, co to znaczy, że akcje mają być nabyte, patrz Kiedy zapas jest kupowany. Oto zasady, które obowiązują, jeśli twoje akcje są nabyte, gdy je otrzymasz: Otrzymanie akcji własnych Jeśli twoje akcje są nabyte, gdy je otrzymujesz, musisz zgłosić dochód z rekompensaty równy wartości zasobów w dniu przyznania lub nagrody . To prawda, nawet jeśli nie sprzedajesz akcji, więc nie otrzymałeś żadnej gotówki. Przykład: Twój pracodawca przyzna ci 250 akcji o wartości 40 sztuk każdy. Na zeznaniu podatkowym za ten rok musisz zgłosić 10 000 dochodu z tytułu odszkodowania z powodu tej nagrody. Potrącenie podatku Jeśli jesteś pracownikiem, firma musi potrącać należną wartość zgromadzonego kapitału. Wartość zapasów i kwota potrącona zostaną uwzględnione w formularzu W-2. Pracodawca może spełnić obowiązek uiszczenia podatku przez potrącenie dodatkowej kwoty z rekompensaty pieniężnej lub wymaganie od deponowania kwoty potrącenia u źródła w gotówce w momencie przyznania dotacji. Podatek dochodowy z tytułu podatku potrącanego u źródła będzie stanowić kredyt na Twoją deklarację podatku dochodowego za ten rok, podobnie jak stały podatek dochodowy potrącany z twoich zarobków pieniężnych. Bądź przygotowany: potrącenie może nie wystarczyć na pokrycie pełnej kwoty należnego podatku w wyniku przyznania stypendium. Kwota potrącana jest jedynie szacunkową kwotą podatku należnego od tego dochodu, twój faktyczny podatek może być wyższy. Szczegóły: wstrzymanie zapasów. Osoby niebędące pracownikami Jeśli nie jesteś pracownikiem, nie powinno być żadnych potrąceń w związku z dotacją na akcje. Być może będziesz musiał dokonać płatności szacunkowego podatku, aby uniknąć kary w momencie podatkowym. (Patrz Przewodnik po szacunkowych podatkach). Ponieważ zapasy przyjmowane są na usługi, dochód ten podlega podatkowi od samozatrudnienia. Podstawa zapasów Twoja podstawa w magazynie jest równa kwocie, którą za nią zapłaciłeś, jeśli istnieje, plus kwota dochodu, którą zgłosiłeś w związku z dotacją na akcje. Ogólnie suma tych liczb jest wartością rynkową akcji. Twoja podstawa nie uwzględnia potrącenia podatku, nawet jeśli musisz zapłacić tę kwotę z kieszeni, aby otrzymać zapasy. Sprzedaż zapasów Kiedy sprzedajesz zapasy, zgłaszasz zyski lub straty kapitałowe, w zależności od tego, czy kwota, którą otrzymasz, jest większa czy mniejsza niż podstawa w magazynie. Zysk lub strata będą krótkoterminowe, jeśli posiadasz stan magazynowy na rok lub krócej w momencie sprzedaży. Musisz mieć przynajmniej rok i jeden dzień, aby uzyskać długoterminowy zysk kapitałowy. Otrzymywanie ograniczonego stanu zapasów Zasady obowiązujące, gdy otrzymujesz akcje, które nie zostały nabyte, są zupełnie inne. Zasadniczo nie jesteś traktowany jako właściciel dla celów podatkowych, dopóki nie stanie się to czasowe. To zarówno dobre, jak i złe. Nie musisz płacić podatku w momencie, gdy otrzymasz akcje, które nie zostały nabyte. Ale kwota podatku, którą płacisz później, gdy się ubierzesz, może być znacznie wyższa. Jeśli uważasz, że lepiej ci się podporządkowałoby zasadom dla nabytych akcji, możesz skorzystać z tych zasad, ale musisz złożyć wybory w ciągu 30 dni od otrzymania akcji. Możesz mieć prawa własności do akcji, nawet jeśli prawo podatkowe nie traktuje cię jako właściciela. Na przykład, jeśli nie wyrazisz na to zgody, masz prawo głosować na nagrodę, którą otrzymujesz jako nagrodę, nawet jeśli nie została ona nabyta. Brak podatku, gdy otrzymujesz zapasy Jeśli zapłata, którą otrzymujesz jako rekompensatę, nie została nabyta w momencie jej otrzymania, nie musisz podawać w tym czasie dochodu. Twój pracodawca również nie będzie wstrzymywał ani nie zgłaszał niczego. Chyba że wybrałeś sekcję 83b. tak jakby nic się nie stało w tym czasie. Traktowanie przed nabyciem Jeśli chodzi o prawo podatkowe, nie jesteś właścicielem akcji przed jej nabyciem. Oznacza to, że wszelkie dywidendy wypłacone na akcje w tym okresie nie mogą być traktowane jako dywidenda. Zamiast tego dywidenda jest traktowana jako wynagrodzenie wypłacone przez firmę. Powinieneś zobaczyć ten dochód na swojej formie W-2, a nie na formularzu 1099-DIV. Dochód, gdy nabywane są kamizelki zapasowe Kiedy zapas jest na stanie, musisz zgłosić dochód z tytułu rekompensaty równy rynkowej wartości zapasów. Wartość godziwą rynkową ustala się w momencie, w którym nabywane są akcje. Przykład: Otrzymujesz 1000 akcji w momencie, gdy wartość jednej akcji wynosi 20,00. Magazyn ten nabywa rok później, gdy jego wartość wynosi 35,00 za akcję. W tym czasie musisz zgłosić 35 000 dochodów z tytułu wynagrodzenia. Dochody te podlegają potrąceniu u źródła, jeśli jesteś pracownikiem i powinny być zgłaszane na formularzu W-2. Ponieważ żadna gotówka nie jest wypłacana w tym momencie, potrącenia (i wszelkie podatki nieobjęte potrąceniem u źródła) muszą być opłacane z innych źródeł. Ostrzeżenie przed bólem podatkowym Ważne jest, aby skupić się na konsekwencjach reguły wyjaśnionej powyżej. W okresie, w którym oczekuje się, że zapasy zostaną uzupełnione, każdy wzrost wartości akcji będzie skutkować zwykłym dochodem z wynagrodzenia, a nie zyskiem kapitałowym. W wielu przypadkach warto rozważyć wybór sekcji 83b, aby uniknąć tego wyniku. Podstawa i okres przetrzymywania W okresie sprzed stanu zapasów podstawa jest równa kwocie, którą za nią zapłaciłeś. Innymi słowy, jeśli nie zapłaciłeś nic za akcje, Twoja podstawa wynosi zero. Po kamizelce magazynowej, twoja podstawa obejmuje kwotę, którą zgłosiłeś jako przychód, gdy nabyte zasoby (oprócz kwoty, którą zapłaciłeś za akcje, jeśli takie są). Przykład: Otrzymałeś dotację z ograniczonymi zasobami i nie dokonałeś wyboru sekcji 83b. Kiedy nabyte zasoby były warte 27 000, a ty zgłosiłeś tę kwotę jako dochód z tytułu rekompensaty. Twoja podstawa to 27 000 sztuk, więc możesz zgłosić tylko 1000 zysku, jeśli sprzedałeś go za 28 000. Dla celów podatkowych okres przetrzymywania akcji rozpoczyna się w momencie jej nabycia. Musisz trzymać akcje przynajmniej rok i dzień po dacie nabycia uprawnień, aby zakwalifikować się do długoterminowego zysku kapitałowego, gdy go sprzedasz. Przykład: Otrzymałeś dotację z ograniczonymi zasobami i nie dokonałeś wyboru sekcji 83b. Stado zostało nabyte rok później, a dziewięć miesięcy po tym sprzedałeś zapas. Chociaż faktycznie trzymałeś akcje przez 21 miesięcy, dla celów podatkowych dostajesz kredyt za trzymanie go przez dziewięć miesięcy. Wszelkie zyski lub straty ze sprzedaży będą krótkoterminowe. Wybory do sekcji 83b Jeśli wybierzesz sekcję 83b, twoje akcje będą traktowane jako akcje własne, nawet jeśli są ograniczone. To wybory nie zawsze są dobrym pomysłem, ale w niektórych przypadkach jest to duża ulga podatkowa. Aby uzyskać szczegółowe informacje, patrz punkt 83b Wybory. Jak ograniczone zasoby i RSU są opodatkowane. Kompensacja pracowników jest dużym wydatkiem dla większości przedsiębiorstw, dlatego wiele firm łatwiej płaci przynajmniej część rekompensat dla swoich pracowników w formie akcji. Ten rodzaj rekompensaty ma dwie zalety: zmniejsza kwotę rekompensaty pieniężnej, którą pracodawca musi wypłacić, a także służy jako zachęta do zwiększenia produktywności pracowników. Istnieje wiele rodzajów kompensacji zapasów. i każdy ma swój własny zestaw zasad i przepisów. Kierownicy, którzy otrzymują opcje na akcje, napotykają specjalny zestaw zasad, które ograniczają warunki, w których mogą one wykonywać i je sprzedawać. W tym artykule przeanalizujemy charakter ograniczonych akcji i ograniczonych jednostek giełdowych (RSU) oraz sposób ich opodatkowania. Ograniczone zapasy Ograniczone zapasy to z definicji zapasy, które zostały przyznane władzy wykonawczej, która jest nieprzenoszalna i podlega przepadkowi pod pewnymi warunkami, takimi jak wypowiedzenie zatrudnienia lub niespełnienie firmowych lub osobistych standardów wydajności. Ograniczone zapasy stają się również ogólnie dostępne dla odbiorcy zgodnie z ustalonym harmonogramem nabywania uprawnień, który trwa kilka lat. Chociaż istnieją pewne wyjątki, większość ograniczonych akcji jest przyznawana członkom kierownictwa, którzy są uznawani za posiadających wiedzę poufną korporacji, a zatem podlegają przepisom dotyczącym insider trading zgodnie z art. 144 Regulaminu. Nieprzestrzeganie tych przepisów może również spowodować przepadek. Ograniczeni akcjonariusze mają prawo głosu. taki sam jak każdy inny rodzaj akcjonariusza. Ograniczone stypendia stały się bardziej popularne od połowy 2000 roku, kiedy firmy musiały wydatkować dotacje na opcje na akcje. Czym są ograniczone giełdy RSU przypominają koncepcyjnie ograniczone opcje na akcje, ale różnią się pod kilkoma kluczowymi względami. RSU stanowią niezabezpieczoną obietnicę ze strony pracodawcy przyznającą pracownikowi określoną liczbę akcji w magazynie po zakończeniu programu nabywania uprawnień. Niektóre rodzaje planów pozwalają na dokonanie płatności gotówkowej zamiast akcji, ale ten rodzaj planu jest w mniejszości. Większość planów przewiduje, że faktyczne akcje w magazynie nie będą wydawane, dopóki nie zostaną spełnione podstawowe zobowiązania. W związku z tym udziały w zapasach nie mogą zostać dostarczone, dopóki nie zostaną spełnione warunki dotyczące ich nabycia i spełnienia warunków, a zwolnienie zostanie przyznane. Niektóre plany RSU pozwalają pracownikowi na podjęcie decyzji w określonych granicach dokładnie wtedy, gdy chciałby otrzymać akcje, co może pomóc w planowaniu podatkowym. Jednak, w przeciwieństwie do standardowych ograniczonych akcjonariuszy, uczestnicy RSU nie mają prawa głosu z akcji w okresie nabywania uprawnień, ponieważ nie wydano żadnych akcji. Zasady każdego planu określają, czy posiadacze RSU otrzymują ekwiwalent dywidend. Jak ograniczone są opodatkowane podatki zapasowe Ograniczone zapasy i RSU są opodatkowane inaczej niż inne rodzaje opcji na akcje. takie jak ustawowe lub nieformalne plany zakupu akcji pracowniczych (ESPP). Plany te generalnie mają konsekwencje podatkowe w dniu wykonania lub sprzedaży, podczas gdy ograniczone zapasy zwykle stają się opodatkowaniem po zakończeniu harmonogramu nabywania uprawnień. W przypadku ograniczonych planów akcji, cała kwota nabytego stada musi być liczona jako zwykły dochód w roku nabywania uprawnień. Kwotę, którą należy zadeklarować, ustala się, odejmując pierwotną cenę nabycia lub cenę wykonania zapasów (która może wynosić zero) od wartości rynkowej zapasów na dzień, w którym zapasy zostają w pełni nabyte. Różnica musi zostać zgłoszona przez akcjonariusza jako zwykły przychód. Jeżeli jednak udziałowiec nie sprzedaje akcji w momencie nabycia i sprzedaje w późniejszym terminie, różnicę między ceną sprzedaży a godziwą wartością rynkową w dniu nabycia uprawnień ujmuje się jako zysk lub stratę kapitałową. Artykuł 83 (b) Wybory Akcjonariusze ograniczonych akcji mogą zgłaszać godziwą wartość rynkową swoich akcji jako zwykłe dochody w dniu ich przyznania, a nie wtedy, gdy nabywają je, jeśli sobie tego życzą. Te wybory mogą znacznie zmniejszyć kwotę podatków płaconych od planu, ponieważ cena akcji w momencie przyznania jest często znacznie niższa niż w momencie nabycia uprawnień. W związku z tym leczenie zyskiem kapitałowym rozpoczyna się w chwili przyznania, a nie w momencie nabycia uprawnień. Ten rodzaj wyborów może być szczególnie przydatny, gdy istnieją dłuższe okresy między przyznaniem akcji a nabyciem uprawnień (pięć lat lub więcej). Przykład - Raportowanie ograniczone Zapasy John i Frank są kluczowymi menedżerami w dużej korporacji. Każdy z nich otrzymuje ograniczone stany na akcje o wartości 10.000 akcji za zero dolarów. Akcje spółki są wyceniane na 20 akcji na dzień przyznania. John decyduje się zadeklarować akcje przy nabyciu, a Frank decyduje się na leczenie z sekcji 83 (b). Dlatego John nie deklaruje niczego w roku przyznania, podczas gdy Frank musi zgłosić 200 000 zwykłych dochodów. Pięć lat później, w dniu, w którym akcje stają się w pełni nabyte, akcje są notowane po 90 sztuk za akcję. John będzie musiał zgłosić aż 900 000 swoich akcji jako zwykły dochód w roku nabywania uprawnień, a Frank nic nie zgłasza, chyba że sprzedaje swoje akcje, które będą kwalifikowały się do uzyskania zysków kapitałowych. W związku z tym Frank płaci niższą stawkę większości swoich dochodów z akcji, podczas gdy John musi zapłacić najwyższą możliwą stopę na całej wysokości zysku zrealizowanego w okresie nabywania uprawnień. Niestety, istnieje poważne ryzyko przepadku związane z wyborami w Sekcji 83 (b), które wykraczają poza standardowe ryzyko utraty majątku, nieodłącznie związane ze wszystkimi ograniczonymi planami akcji. Jeśli Frank opuści firmę przed nabyciem planu, zrzeka się wszelkich praw do całego salda akcji, mimo że zadeklarował 200 000 akcji przyznanych mu jako dochód. Nie będzie w stanie odzyskać podatków zapłaconych w wyniku jego wyboru. Niektóre plany wymagają również, aby pracownik zapłacił za co najmniej część akcji w dniu przyznania, a tę kwotę można zgłosić jako stratę kapitałową w tych okolicznościach. Opodatkowanie jednostek RSU Opodatkowanie jednostek RSU jest nieco prostsze niż w przypadku standardowych ograniczonych planów akcji. Ponieważ nie ma rzeczywistych zapasów wydanych podczas grantu, nie zezwala się na wybory w Sekcji 83 (b). Oznacza to, że istnieje tylko jedna data z życia planu, na podstawie której można zadeklarować wartość towaru. Zgłoszona kwota będzie równa wartości rynkowej towaru w dniu nabycia uprawnień, która jest również datą dostawy w tym przypadku. W związku z tym wartość zapasów jest wykazywana jako zwykły przychód w roku, w którym stan zapasów został nabity. Podsumowanie Istnieje wiele różnych rodzajów ograniczonych akcji, a związane z nimi zasady dotyczące podatków i konfiskat mogą być bardzo złożone. Ten artykuł obejmuje tylko najważniejsze informacje na ten temat i nie należy go interpretować jako porady podatkowej. Aby uzyskać więcej informacji, skonsultuj się ze swoim doradcą finansowym. Artykuł 50 jest klauzulą ​​negocjacyjną i ugodową w traktacie UE, która określa kroki, jakie należy podjąć w przypadku każdego kraju. Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka bezpieczeństwa lub portfela w porównaniu z rynkiem jako całością. Rodzaj podatku nakładanego na zyski kapitałowe poniesione przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Zyski kapitałowe to zyski, które inwestor. Zamówienie zakupu papieru wartościowego poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem zakupów pozwala określić handlowców i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która pozwala na wypłacanie bez kary z konta IRA. Reguła tego wymaga. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często emitowane przez mniejsze, młodsze firmy poszukujące. Uzyskaj większość opcji na akcje Program akcji pracowniczych może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Artykuł 50 jest klauzulą ​​negocjacyjną i ugodową w traktacie UE, która określa kroki, jakie należy podjąć w przypadku każdego kraju. Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka bezpieczeństwa lub portfela w porównaniu z rynkiem jako całością. Rodzaj podatku nakładanego na zyski kapitałowe poniesione przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Zyski kapitałowe to zyski, które inwestor. Zamówienie zakupu papieru wartościowego poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem zakupów pozwala określić handlowców i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która pozwala na wypłacanie bez kary z konta IRA. Reguła tego wymaga. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często emitowane przez mniejsze, młodsze firmy poszukujące.